מאמר זה הינו ראשון מבין מספר מאמרים שיעסקו בדוח המרכזי אותו עלינו לבחון: דוח על תזרימי מזומנים.
מה חשיבותו של הדוח ומדוע הוא מרכזי לעומת דוחות אחרים, לדוגמא, דוח רוח והפסד?
הדוח על תזרימי מזומנים מבטא את התנועה במזומן שלנו, בחשבון הבנק ובקופת העסק (אם קיימת קופה כזו). ההבדל העיקרי בינו לבין דוח רווח והפסד, אותו אנחנו רגילים לראות כדוח מרכזי, הוא שדוח רווח הפסד (אותו לדוגמא, אותו אנחנו מכינים עבור הדיווחים למע"מ ומס הכנסה) מתייחס לפעולות שנעשו במזומן או שלא במזומן. לדוגמא, נניח ומכרתי ללקוח בשיק דחוי לעוד חודש. בדוח רווח והפסד נרשום הכנסות מייד אולם דוח תזרים המזומנים לא ירשום דבר מכיוון שלא נכנס כסף. רק בעת פירעון השיק, תירשם בדוח תזרים המזומנים כניסת המזומן. גם בהוצאות קיים הבדל זה. הוצאות שישולמו בעתיד (לדוגמא, בכרטיס אשראי או בשיק דחוי) יירשמו כהוצאות בדוח רווח והפסד מיד אך בדוח תזרים המזומנים יירשמו רק בעת ההוצאה במזומן (פירעון השיק או הורדת התשלום בכרטיס האשראי).
מה המשמעות מבחינתנו כבעלי עסקים ו/או כמשפחות? על כך במאמרים הבאים.
