שלום לכולם ושנה אזרחית טובה לכם!

חודש ינואר, מתחילים שנה חדשה, תכניות חדשות ושאיפות גדולות להגשמת חלומות.

בחודש ינואר מציינים בין היתר את יום הכובע וזה הזכיר לי כמה דברים שקרו בשנה וחצי האחרונה מאז פרצה הקורונה לחיינו.

 

מזה שנה וחצי ואף יותר שאנו מנסים להסתגל למציאות חדשה בחיינו. חיים תחת מגיפה. כבעל עסק, שעיקר עיסוקו הוא טיפול בבעלי עסקים אחרים, ראיתי במו עיניי את השינויים שהרבה בעלי עסקים עשו במהלך תקופה זו בכדי להסתגל למצב החדש.

חלק גדול מהשינוי היה חיפוש מקור הכנסה נוסף. וכך ראיתי בעל עסק לעיצוב גרפי שהפך להיות שליח פרילאנס בזמנו הפנוי, אדריכלית שהפכה גם לקונדיטורית ועוד. בקיצור, הרבה בעלי עסקים לקחו עוד תחום ידע שלהם ו/או תחביב במטרה להגדיל הכנסה וחלקם אף עשו חייל והצליחו מעל ומעבר למשוער בתחום החדש או ב"כובע" החדש שלהם.

 

ככל שיותר בעלי עסקים הוסיפו תחום עיסוק לחייהם, כך גברו גם השאלות לגבי העיסוק החדש ומה צריך לעשות.

השאלה המרכזית שנשאלתי בתקופה זו היא "האם צריך לפתוח עוד תיק במע"מ?" התשובה היא לא ואני אסביר:

כאשר אנחנו פותחים תיק במע"מ, מספר התיק שנפתח במע"מ הוא בעצם מספר תעודת הזהות שלנו. לכן, כאשר אנו מעוניינים לעסוק בעיסוק נוסף כלשהו אין צורך לפתוח עוד תיק במע"מ. צריך רק לעדכן את מע"מ בעיסוק הנוסף. זה נעשה בצורה פשוטה ע"י משלוח מכתב למע"מ או פנייה במערכת. אין אפשרות להנפיק שתי תעודות של עוסק פטור או מורשה עם העיסוקים השונים. גם אין אפשרות לעדכן את מע"מ בהרבה עיסוקים שונים. לדוגמה, יש לי לקוח שהוא מאמן כושר, כחלק מהעיסוק הוא מוכר תוספי מזון, הוא גם שליח בשעות הפנאי ובנוסף מתעסק בשיווק באינטרנט. במערכת של מע"מ לא ניתן לעדכן כל כך הרבה עיסוקים, אבל כבעלי עסקים אנחנו בהחלט רשאים לעסוק בכל מספר העיסוקים שנרצה.

אני מאחל לכם שנה עסקית מוצלחת בכל כובע שתבחרו בו!

 

בברכת שנה אזרחית טובה ושמחה!

דודי סיני,

משרד יועץ מס,

שלום לכולם,

זהו הגיליון האחרון של "מדור לדור" לשנת 2021 ובין הנושאים עליהם שם העיתון את הדגש בגיליון זה תוכלו לקרוא לא מעט מאמרים הקשורים לשפה העברית.

פקודת מס הכנסה כתובה גם היא בשפה העברית ועדיין לא תמיד היא מובנת לכולם. לכן ישנן גם הרבה מחלוקות עם מס הכנסה אשר מסתיימות לפעמים בבתי המשפט. זה קורה מפני שיועצי מס ורואי חשבון מנחים את הלקוחות שלהם לפעול בצורה מסוימת ומנגד מס הכנסה חושב שלעתים מדובר בחוסר הבנה של פקודת מס הכנסה ו/או ניצול לרעה של הכתוב בפקודה. אף על פי שפקידי השומה במס הכנסה מאד בטוחים בעצמם, התוצאות בבתי המשפט לא תמיד לטובת נציגי מס הכנסה והרבה בעלי עסקים חוסכים במסים ע"י הנחיות נכונות של המייצגים שלהם.

 

בגיליון הקודם התחלתי לספר לכם על איך אפשר לחסוך במס ע"י שימוש נכון בהוצאות. הפעם, לכבוד הנושא המדובר של הגיליון הנוכחי של "מדר לדור" החלטתי להראות לכם איך מס הכנסה פותח את רשימת הסעיפים בפקודת המס אשר מתייחסים להוצאות של בעל עסק. וזוהי לשון הפקודה:

 

          " לשם בירור הכנסתו החייבת של אדם ינוכו, זולת אם הניכוי הוגבל או לא הותר על פי סעיף 31, יציאות והוצאות שיצאו כולן בייצור הכנסתו בשנת המס ולשם כך בלבד, לרבות…."

 

בשפה פשוטה ומובנת יותר אנו מבינים כי בעל עסק יחויב במס על הרווח שלו. כלומר, מס הכנסה מבין ואומר שזה ידוע שלכל עסק ישנן גם הוצאות ולא רק הכנסות וההפרש (הכנסות פחות הוצאות) הוא הרווח אשר עליו יחויב בעל העסק במסים. כמובן שייתכן מצב בו יש יותר הוצאות מהכנסות ואז יהיה הפסד בעסק.

במשפט הזה אנו גם מבינים את כוונתו הבסיסית של מס הכנסה לגבי הוצאה בכך שהוא אומר כי ההוצאה חייבת להיות קשורה לעסק או יותר נכון לייצור ההכנסה בעסק.

 

כמובן שזה הבסיס, הסעיף הפותח של רשימה ארוכה של סעיפים הקשורים להוצאות אשר ניתן לדרוש בעסק ומנגד גם הוצאות אשר בשום מקרה לא ניתן לדרוש.

 

אני ממליץ לכל בעל עסק לשבת עם המייצג שלו ממש עכשיו לפני שמסתיימת שנת המס של 2021 ולבחון את ההוצאות אשר מותר לדרוש וכך לחסוך במס.

 

בברכה,

דודי סיני,

משרד יועץ מס

שלום לכולם וברוכים הבאים לחגיגת הבלאק פריידי!

איזה כיף זה ליהנות מחודש שלם של המבצעים! כמעט בכל חנות, בכל תחום תוכלו למצוא היום מבצעים, הנחות וסיילים למיניהם.

אבל למה זה קורה? יש לכך מספר סיבות. אני אדבר על הפן הקשור לחיסכון במס.

הכול מתחיל בשאלה הנצחית ששואלים אותי תמיד, "תגיד, סוף שנה מגיע, איך אני יכול לחסוך במס?"

יש לכך כמה תשובות. התשובות הרגילות שתשמעו בשלב הזה הן הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות וכדומה. זו גם הסיבה שרוב חברות הביטוח מחדשות את הקמפיינים שלהן לקראת סוף השנה.

אך ישנה עוד דרך והיא הגדלת ההוצאות על ידי השקעה בעסק. הרי מיסים משלמים על הרווח, הרווח מתקבל כתוצאה של הפחתת ההוצאות מההכנסות. לכן, אם נגדיל את ההוצאה, אנחנו נקטין את הרווח וכתוצאה ישירה מכך נשלם פחות מס.

עם זאת, יש לשים לב על מה אנחנו כבעלי עסקים מוציאים את הכסף. כי לא כל הוצאה תעזור לנו להקטין את חבות המס.

לדוגמא: רכישת מלאי לא תקטין את חבות המס. למה? אני אסביר.

בעסק קמעונאי ישנה נוסחא מסויימת הנקראת "עלות המכר". הנוסחא הזו מטרתה לומר למס הכנסה בשפה פשוטה, כמה עלתה לנו הסחורה, אשר שימשה אותנו לייצור ההכנסה. ומהי הנוסחה הזו?

 

מלאי הפתיחה של העסק בתחילת השנה, שהוא בעצם המלאי הסגירה של השנה שעברה (או לחילופין שווה אפס לעסק שרק נפתח השנה) ועוד הקניות של הסחורה שעשינו במהלך השנה פחות מלאי הסגירה שיש לנו בסוף שנה בעסק.

 

מלאי פתיחה + קניות – מלאי סגירה = עלות המכר.

 

אז למה בעצם רכישת מלאי בסוף שנה לא מקטינה לנו את הרווח? מפני שסביר להניח שאת רכישת המלאי שלנו לקראת סוף השנה אנחנו לא נספיק למכור עד סוף השנה ורכישת מלאי תצטרף למעשה מלאי סגירה. אז נוצר מצב שבו אנחנו מוציאים כסף לטובת רכישת מלאי (סכום זה יצטרף בנוסחה לסעיף הקניות), אך הסיכוי שנמכור את המלאי עד לסוף השנה הוא קטן ולכן אפשר להוסיף את הסכום הזה גם למלאי הסגירה. ועלות המכר לא משתנה. למעשה השקענו בעסק, אך לא חסכנו במס. וזו אחת הסיבות שבסוף שנה יש יותר מבצעים למכירת מלאי, אך אין רכישת מלאי חדשה.

 

בברכת בלאק פריידיי שמח!

דודי סיני,

משרד יועץ מס.